Calcul du crédit d'impôt solidarité

Mise en contexte

Au Québec, les personnes et familles à faible ou moyen revenu peuvent bénéficier de deux crédits d’impôt remboursables :

• Le crédit d’impôt pour solidarité (provincial — Revenu Québec)
• Le crédit pour la TPS/TVH (fédéral — Agence du revenu du Canada)

Si élligible, le montant du crédit est versé au particulier (aussi appelé contribuable) à la suite de la déclaration des revenus.

Dans cet exercice, tu vas construire progressivement un outil (avec Excel) qui automatise le calcul du crédit d’impôt pour solidarité.

Cet exercice met en pratique les notions Excel suivantes :

• Fonctions conditionnelles : SI, ET, OU, NB.SI, SOMME.SI, MOYENNE.SI
• Autres fonctions : ARRONDI, MIN et MAX
• Référencement de cellules
• Mise en forme conditionnelle

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Étape 1 — Personne seule

1.1 Le crédit pour solidarité en bref

Le crédit pour solidarité du Québec comporte deux composantes principales (excluant la composante « villages nordiques ») :

1. Composante TVQ — compense en partie l’impact de la taxe de vente du Québec
2. Composante logement — offre une aide relative aux frais de logement (pour propriétaire, locataire ou sous-locataire d’un logement admissible)

Lorsque le revenu net du particulier dépasse un certain seuil, le crédit est réduit progressivement. Le taux de réduction dépend du nombre de composantes auxquelles le particulier a droit.

1.2 Paramètres de base

Période de référence

Les paramètres correspondent à la période de versement de juillet 2026 à juin 2027, basée sur l’année d’imposition 2025.

Crée une feuille nommée Parametres avec les données suivantes.

Paramètre	Montant
Composante TVQ
Montant de base	363 $
Montant personne vivant seule	172 $
Composante logement
Personne seule	746 $
Réduction
Seuil de réduction	43 195 $
Taux — une composante	3 %
Taux — deux composantes	6 %

Bonne pratique

Donne un nom à chacune de tes cellules de paramètres pour faciliter le référencement et rendre les formules plus lisibles. Par exemple, nomme la cellule contenant la valeur du seuil de réduction Seuil_Solidarite.

1.3 Premiers contribuables

Crée une feuille nommée Solidarite avec les colonnes et données suivantes :

A	B	C
Nom	Revenu net	Logement admissible
Amélie Tremblay	22 000 $	Oui
David Lavoie	42 000 $	Non
Jean-Philippe Roy	55 000 $	Oui
Nour Abdallah	38 500 $	Oui
Lucas Simard	60 000 $	Oui
Maïka Jean-Baptiste	0 $	Oui

Role centrale de cette feuille

La feuille Solidarite est la feuille opérationnelle de l’Excel. C’est là que sera fait l’ensemble des calculs pour déterminer le montant du crédit à verser à chacun.

1.4 Calculs à réaliser

Pour chacun des calculs, crée une nouvelle colonne dans la feuille Solidarite.
Rappelons que le crédit pour solidarité comporte deux composantes principales : la composante TVQ et la composante logement.

1. Composante TVQ (colonne D)

   Pour une personne seule, la composante TVQ est toujours :
   Montant de base + Montant personne vivant seule (= 363 $ + 172 $ = 535 $).

   Référencement efficace

   Pour faire référence au Montant de base et Montant personne vivant seule, utilise des références absolues vers la feuille Parametres (ex: Parametres!$B$2) ou des références par nom (ex: TVQ_Montant_Base) vers la cellule.

2. Composante logement (colonne E)

   Le montant de logement dépend de la colonne C. Si le contribuable habite un logement admissible, il reçoit le montant pour Personne seule (746 $). Sinon, il reçoit 0 $.

3. Total avant réduction (colonne F)

   Somme des deux composantes (TVQ + logement).

4. Taux de réduction (colonne G)

   Le taux dépend du nombre de composantes non nulles.

   • Si les deux composantes sont > 0 → taux de 6 %
   • Sinon → taux de 3 %

   Observe le résultat

   Pour David Lavoie, qui n’a pas de logement admissible, le taux devrait être de 3 % puisqu’il n’a droit qu’à la composante TVQ. Pour les autres, ce sera 6 %.

5. Montant de la réduction (colonne H)

   La réduction s’applique uniquement si le revenu dépasse le Seuil de réduction.

   Astuce — MAX au lieu de SI

   La fonction MAX peut remplacer le SI quand tu veux empêcher un résultat négatif. Exemple : MAX(0; B2 - Seuil) retourne la différence si elle est positive, ou 0 sinon.

6. Montant total du crédit (colonne I)

   Déduire la réduction du total avant réduction. Le crédit ne peut jamais être négatif.

7. Fréquence de versement (colonne J)

   La fréquence dépend du montant total du crédit. Elle varie selon le montant total :

   • 0 $ → "Aucun"
   • 240 $ ou moins → "Annuel" (1 versement en juillet)
   • 241 $ à 799 $ → "Trimestriel" (4 versements : juillet, octobre, janvier, avril)
   • 800 $ ou plus → "Mensuel" (12 versements de juillet à juin)

8. Montant par versement (colonne K)

   Le montant de chaque versement dépend de la fréquence.

   Observe la logique

   Si le crédit est de 240 $ ou moins, le versement unique correspond au montant total. Pour les autres cas, on divise par 4 (trimestriel) ou par 12 (mensuel) et on arrondit à 2 décimales avec ARRONDI.

1.5 Vérifie tes résultats

Avant de continuer, assure-toi que tes résultats correspondent à ceux-ci :

Nom	Montant total	Fréquence	Montant par versement
Amélie Tremblay	1 281,00 $	Mensuel	106,75 $
David Lavoie	571,15 $	Trimestriel	142,79 $
Jean-Philippe Roy	573,00 $	Trimestriel	143,25 $
Nour Abdallah	1 281,00 $	Mensuel	106,75 $
Lucas Simard	273,00 $	Trimestriel	68,25 $
Maïka Jean-Baptiste	1 281,00 $	Mensuel	106,75 $

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Étape 2 — Ajouter les couples et familles monoparentales

2.1 Nouveaux paramètres

Retourne dans la feuille Parametres et ajoute les montants suivants pour chacune des composantes :

Paramètre	Montant
Composante TVQ
Montant pour conjoint(e)	363 $
Composante logement
Couple	906 $
Supplément par enfant	158 $
Enfant en garde partagée (50 %)	79 $

2.2 Nouvelles colonnes dans Solidarite

Modifie la feuille Solidarite pour y insérer de nouvelles colonnes.

Conséquence de la nouvelle structure

L’insertion des nouvelles colonnes décalera les colonnes contenant les valeurs calculées à l’étape 1.4. Par exemple la composante TVQ qui était à la colonne D sera maintenant à la colonne I.

La structure de base de la feuille devrait ressembler à ceci (les nouvelles colonnes sont indiquées par Nouveau) :

Colonne	Contenu
A	Nom du contribuable
B	Situation : Seul, Couple ou Monoparentale Nouveau
C	Revenu net du contribuable
D	Revenu net du/de la conjoint(e) (0 si aucun) Nouveau
E	Nombre d’enfants à charge Nouveau
F	Nombre d’enfants en garde partagée Nouveau
G	Logement admissible (Oui / Non)

Maintenant qu’on a ajusté la feuille à la nouvelle structure:

1. Mets à jour les 6 contribuables existants avec les valeurs suivantes:

   • Situation: Seul
   • Revenu net conjoint(e): 0,00 $
   • Enfants: 0
   • Garde partagée: 0

2. Ajoute ces nouveaux contribuables :

   A	B	C	D	E	F	G
   Nom	Situation	Revenu net	Revenu net conjoint(e)	Enfants	Garde partagée	Logement
   Marc-Antoine Dubois	Couple	35 000 $	12 000 $	2	0	Oui
   Fatima Benali	Monoparentale	25 000 $	0 $	1	0	Oui
   Sofia Chen	Couple	20 000 $	18 000 $	3	0	Oui
   Camille Gagnon	Monoparentale	48 000 $	0 $	2	1	Oui
   Émile et Nadia Bergeron	Couple	60 000 $	15 000 $	1	0	Oui

2.3 Mise à jour des formules

Tu dois maintenant adapter les formules pour gérer les trois situations familiales (Seul, Couple et Monoparentale).

1. Revenu familial net (colonne H)

   Somme des revenus net: contribuable + conjoint(e).

2. Composante TVQ (colonne I)

   La valeur de cette composante dépend de la situation du contribuable :

   • Couple : Montant de base (363 $) + Montant pour conjoint(e) (363 $) = 726 $
   • Seul ou Monoparentale : Montant de base (363 $) + Montant personne vivant seule (172 $) = 535 $

3. Composante logement (colonne J)

   Si le logement est admissible, le montant est la somme des trois éléments suivants:

   • Le Montant de base qui dépend de la situation (couple = 906 $, sinon = 746 $)
   • Le Supplément par enfant à charge (158 $ chacun)
   • Le Demi-supplément par enfant en garde partagée (79 $ chacun)

   Sinon, le montant est nul (0 $).

4. Total avant réduction (colonne K)

5. Taux de réduction (colonne L)

   Même logique qu’à l’étape 1.

6. Montant de la réduction (colonne M)

7. Montant total du crédit (colonne N)

8. Fréquence de versement (colonne O)

   Même logique qu’à l’étape 1.

9. Montant par versement (colonne P)

2.4 Vérifie tes résultats

Nom	Revenu familial	Crédit total	Fréquence	Par versement
Marc-Antoine Dubois	47 000 $	1 618,00 $	Mensuel	134,83 $
Fatima Benali	25 000 $	1 439,00 $	Mensuel	119,92 $
Sofia Chen	38 000 $	1 948,00 $	Mensuel	162,33 $
Camille Gagnon	48 000 $	1 063,70 $	Mensuel	88,64 $
Émile et Nadia Bergeron	75 000 $	0,00 $	Aucun	0,00 $

Cas intéressant

Le couple Bergeron a un revenu familial de 75 000 $, bien au-dessus du seuil de sortie. Leur crédit est réduit à zéro. Vérifie que ta formule gère bien ce cas !

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Étape 3 — Synthèse et analyse

3.1 Tableau récapitulatif

Crée une feuille nommée Synthese avec les colonnes suivantes. Utilise des références vers la feuille Solidarite :

Colonne	Contenu
A	Nom
B	Situation familiale
C	Revenu familial net
D	Crédit solidarité (total)
E	Fréquence de versement
F	Montant par versement
G	Recommandation

3.2 Colonne Recommandation

La colonne Recommandation (G) doit afficher un conseil personnalisé selon la situation du contribuable.

Condition	Message à afficher
Crédit annuel = 0 $	"Revenu trop élevé — non admissible"
Logement non admissible et crédit > 0	"Vérifier l'admissibilité du logement pour bonifier le crédit"
Crédit > 0 et fréquence = "Annuel"	"Petit montant — versement unique en juillet"
Crédit ≥ 800 $	"Crédit important — versements mensuels"
Tous les autres cas	"Crédit modéré — versements trimestriels"

Attention à l'ordre

L’ordre des conditions est important dans un SI imbriqué ! Excel évalue les conditions de gauche à droite (ou de haut en bas dans ta logique). Place les cas les plus spécifiques en premier.

Indice

Ta formule aura environ 4 niveaux de SI imbriqués. Pour la rendre lisible, pense à l’écrire sur plusieurs lignes dans la barre de formule (avec Alt+Entrée).

3.3 Métriques

Sous ton tableau récapitulatif (par exemple à partir de la ligne 20), crée une zone Métriques qui calcule les statistiques suivantes :

Nombre de contribuables par fréquence de versement

• Nombre de contribuables avec versement mensuel
• Nombre de contribuables avec versement trimestriel
• Nombre de contribuables avec versement annuel
• Nombre de contribuables sans versement

Crédit moyen et total par situation familiale

• Crédit moyen — personnes seules
• Crédit moyen — couples
• Crédit moyen — familles monoparentales
• Total des crédits versés — personnes seules
• Total des crédits versés — couples
• Total des crédits versés — familles monoparentales

Analyse du logement

• Nombre de contribuables avec logement admissible
• Crédit moyen — avec logement admissible
• Crédit moyen — sans logement admissible

3.4 Mise en forme conditionnelle

Applique une mise en forme conditionnelle sur la colonne D (crédit total) pour visualiser rapidement le niveau de soutien de chaque contribuable.

Règles à créer :

Règle	Condition	Couleur de remplissage
1	Valeur égale à 0	Rouge
2	Valeur inférieure ou égale à 240	Orange
3	Valeur entre 241 et 799	Jaune
4	Valeur supérieure ou égale à 800	Vert

Vérifie l'ordre de priorité des règles

Excel applique les règles de haut en bas et s’arrête à la première qui correspond. Place les règles les plus restrictives en premier (ex. : « égale à 0 » avant « inférieure ou égale à 240 »).

Applique également une mise en forme conditionnelle sur la colonne G (recommandation) :

Règle	Condition (le texte contient…)	Couleur de remplissage
1	"non admissible"	Rouge clair
2	"Vérifier"	Orange clair
3	"Petit montant"	Jaune clair
4	"important"	Vert clair

3.5 Graphique

Crée un graphique à barres horizontales qui affiche le crédit annuel de chaque contribuable, trié du plus élevé au plus faible.

• Axe vertical : noms des contribuables
• Axe horizontal : montant du crédit annuel ($)
• Ajoute un titre : Crédit d’impôt pour solidarité par contribuable

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Ressources

• Crédit d’impôt pour solidarité — Revenu Québec
• Calcul du crédit — Revenu Québec